Co to jest i jak to obliczyć?

Pamiętasz swoją pierwszą ofertę pracy? Mój pochodził ze sklepu z instrumentami muzycznymi, kiedy byłem w liceum.

W liście ofertowym wymieniono moją datę rozpoczęcia pracy oraz stawkę godzinową, zwaną również stawką wynagrodzenia brutto. Świadomość, że wkrótce dostanę 8,25 dolara za godzinę, czyli płaca minimalna z New Jersey, wydawała mi się nieoczekiwaną gratką.

Potem dowiedziałem się o podatkach od wynagrodzeń. To historia na inny artykuł.

Przegląd: Co to są wynagrodzenia brutto?

Wynagrodzenie brutto, zwane również wynagrodzeniem brutto, to kwota, którą pracownik otrzymuje w okresie rozliczeniowym, przed opodatkowaniem i innymi potrąceniami z listy płac. Jest obliczana na podstawie stawki godzinowej lub wynagrodzenia, które pojawia się w liście z ofertą pracy.

Jeśli płacisz swojemu pracownikowi Samowi 50 000 USD rocznie, jego pensja brutto wynosi 50 000 USD.

Jeden wyjątek: czasami dodatkowe świadczenia niepieniężne są dodawane do dochodu brutto. Niektóre korzyści, takie jak korzystanie z samochodu służbowego do celów osobistych i opłacane przez pracodawcę członkostwo w siłowni, są uważane za dochód kalkulacyjny. Są opodatkowane tak samo jak gotówka wypłacana pracownikom.

Jeśli pakiet kompensacyjny Sama obejmuje członkostwo w siłowni o wartości 2000 USD rocznie, jego wynagrodzenie brutto wzrasta do 52 000 USD.

Pierwszym krokiem podczas sporządzania listy płac jest ustalenie wynagrodzenia brutto. Stamtąd oprogramowanie płacowe wkracza i oblicza potrącenia podatku oraz składki na plany emerytalne i zdrowotne.

Wynagrodzenie brutto jest zgłaszane jako wydatek w rachunku zysków i strat, zwykle na koncie o nazwie „wydatki na wynagrodzenia” lub „koszty wynagrodzeń”.

Błędne obliczenie wynagrodzenia brutto pracowników wpływa nie tylko na wypłaty pracowników, ale także na podatki od wynagrodzeń odprowadzane przez pracodawcę, takie jak federalny podatek od bezrobocia (FUTA).

Płace brutto a płace federalne

Liczba płac federalnych jest mniejsza niż twoje wynagrodzenie brutto, ponieważ federalna liczba płac odzwierciedla potrącenia, które nie są uwzględnione w twoim dochodzie podlegającym opodatkowaniu. Na przykład, jeśli wpłacisz część swojej wypłaty na poczet planu emerytalnego 401 (k), kwota, którą wpłacisz, zmniejszy twoje wynagrodzenie federalne.

Pieniądze, które są pobierane z wypłaty na pokrycie kosztów ubezpieczenia zdrowotnego pracownika, również pochodzą z wynagrodzeń federalnych, a jeśli zdecydujesz się uczestniczyć w elastycznym koncie wydatków lub programie konta oszczędnościowego oferowanego przez twojego pracodawcę, pieniądze, które odkładasz do tych celów obniża również twoje federalne wynagrodzenie.

Nawet przy tych wszystkich potrąceniach, twoje federalne zarobki będą zwykle wyższe niż rzeczywista pensja na wynos. To dlatego, że część pieniędzy pobranych z Twojego konta nadal podlega opodatkowaniu.

Na przykład pieniądze, które trafiają na podatki od wynagrodzeń na ubezpieczenie społeczne i Medicare, nie zmniejszają dochodu podlegającego opodatkowaniu, więc są uwzględniane w wynagrodzeniu federalnym, nawet jeśli są potrącane z wypłaty. To samo dotyczy niektórych dobrowolnych wypłat, które chcesz pobrać z wynagrodzenia, takich jak wpłaty na fundusz charytatywny.

Kiedy nadchodzi czas podatkowy, płace federalne stają się znacznie ważniejsze, ponieważ odzwierciedlają kwotę, od której zamierzasz zapłacić podatek dochodowy. Będąc świadomym dostępnych możliwości odliczeń, możesz ustalić, aby twoja federalna liczba płac była niższa niż mogłaby być w innym przypadku i zaoszczędzić podatki w tym procesie.

Płace brutto a płace netto

Przetwarzanie listy płac rozpoczyna się od wynagrodzenia brutto Twoich pracowników. Od tej kwoty odejmuje się podatek potrącony przez pracownika i potrącenia niepodatkowe. To, co pozostało, to wynagrodzenie netto Twoich pracowników, czyli kwota ich wypłaty.

Jako pracodawca masz obowiązek zatrzymać część zarobków pracowników i przekazać je federalnym, stanowym i lokalnym organom podatkowym. Płacisz również podatki pracodawcy, ale nie pochodzą one z wypłat twoich pracowników.

Odliczenia niezwiązane z podatkami obejmują składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, świadczenia dodatkowe i zajęcie wynagrodzenia. Zapoznaj się z naszym przewodnikiem dla małych firm dotyczącym potrąceń z listy płac.

Korzystaj z płac brutto podczas tworzenia rocznego budżetu biznesowego. Kiedy dodasz wynagrodzenie brutto do obciążenia pracą — podatki i świadczenia opłacane przez pracodawcę — uzyskasz pełny obraz kosztów posiadania pracowników.

Jak obliczyć wynagrodzenie brutto

Musisz obliczyć wynagrodzenie brutto swoich pracowników w każdym okresie rozliczeniowym, tygodniowym, dwutygodniowym lub dwa razy w miesiącu.

Możesz zostać poproszony o odłożenie wynagrodzenia brutto swoich pracowników na wnioski o pożyczkę. Na przykład program ochrony wypłat (PPP) wykorzystuje wynagrodzenia brutto z 2019 r. do obliczenia kwalifikującej się kwoty pożyczki.

Płace brutto obejmują rekompensatę pieniężną, podlegające opodatkowaniu świadczenia dodatkowe i napiwki.

Wynagrodzenie brutto na odcinku wypłaty dotyczy tylko okresu rozliczeniowego. Jeśli pracownik najemny otrzymuje wynagrodzenie co pół miesiąca, dwa razy w miesiącu, 24 razy w roku — całkowity roczny dochód pracownika zostanie podzielony przez 24.

Sam zarabia 50 000 USD w gotówce i korzysta z członkostwa w siłowni, które kosztuje Twoją firmę 2000 USD rocznie. Jego roczny dochód brutto wynosi 52 000 USD. Jego wynagrodzenie brutto za okres rozliczeniowy wynosi 2166,67 USD (52 000 USD / 24).

Jeśli prowadzisz listę płac w restauracji, napiwki Twoich pracowników są dodawane do pensji, którą im płacisz.

Weźmy Petera, który pracuje w lokalnej restauracji i zarobił w zeszłym tygodniu 350 dolarów napiwków. Zarabia 10 dolarów na godzinę, pracuje 40 godzin tygodniowo i otrzymuje wynagrodzenie co tydzień.

Wynagrodzenie Petera przed opodatkowaniem i potrąceniami to jego stawka godzinowa plus zebrane napiwki. Jego wynagrodzenie brutto wynosi 750 dolarów (40 dolarów x 10 godzin + 350 dolarów napiwków).

Wynagrodzenie brutto dla pracowników godzinowych może wahać się w zależności od liczby przepracowanych godzin i tego, czy ich wynagrodzenie podlega wynagrodzeniu za półtora etatu za nadgodziny.

Jak wykorzystać wynagrodzenie brutto do listy płac

Wynagrodzenie brutto ma kluczowe znaczenie dla procesu płacowego. Jest to pierwsza liczba, którą obliczasz, i używasz wynagrodzenia brutto do obliczania podatków, takich jak Medicare i Social Security, zwanych łącznie FICA.

Aby zrozumieć, w jaki sposób używasz wynagrodzenia brutto do listy płac, spójrz na jedno z ostatnich zestawień zarobków pracowników Twojej firmy, które powinno logicznie wyjaśniać, jak działa lista płac. Ten raport można znaleźć w większości programów płacowych.

Oświadczenie o zarobkach Belle zaczyna się od wynagrodzenia brutto. Pracowała 40 godzin za 37 USD za godzinę, pozostawiając jej 1480 USD wynagrodzenia brutto za dwutygodniowy okres rozliczeniowy.

Po obliczeniu wynagrodzenia brutto należy odjąć podatki i inne potrącenia. Niektóre podatki, takie jak FICA, są obliczane jako procent wynagrodzenia brutto. Na przykład pracownicy płacą podatek Medicare w wysokości 1,45% wynagrodzenia brutto.

Podatki Medicare firmy Belle wynoszą 21,46 USD (1480 USD wynagrodzenia brutto x 0,0145 stawki Medicare), co można zobaczyć w następnej części zestawienia zysków.

Podatki płacone przez pracodawcę, na przykład połowa FICA i FUTA, są płacone jako procent wynagrodzenia brutto pracownika. Stawka FUTA wynosi 7% wynagrodzenia brutto, ale zazwyczaj jest obniżana do 0,6% po zapłaceniu stanowego podatku od bezrobocia (SUTA). Dlatego podatki FUTA wynoszą 8,88 USD za wynagrodzenie Belle (1480 USD x 0,006 skorygowana stawka FUTA).

Na koniec każdego kwartału wyrób sobie nawyk prowadzenia analityki płacowej w swojej firmie. Skoncentruj się na wynagrodzeniach brutto i obciążeniu pracą swojej firmy, aby określić, czy mieścisz się w budżecie lub czy możesz sobie pozwolić na zatrudnienie nowego pracownika.

Nie ma nic obrzydliwego w płacach brutto

Prawidłowe obliczenie wynagrodzenia brutto to pierwszy krok do skutecznego zarządzania listą płac.

Po uzyskaniu prawidłowych wynagrodzeń brutto możesz przejść do następnego kroku: obliczania wypłaty każdego pracownika i rejestrowania wpisów w dzienniku płac. Nie ma nic obrzydliwego w umiejętności ręcznego sporządzania listy płac.